税收公益课堂第五讲:个人所得税汇算清缴那些

类别:行业新闻    发布时间:2020-05-14 04:29

“减税费优服务,助复产促发展”,伴随着全国第29个税收宣传月拉开帷幕,FM1018综合广播《联播济宁》与济宁经开区税务局、天舜财税专题推出特别节目《税收公益课堂》,从今天开始一直到4月23日,每天一位主讲嘉宾走进直播间,宣传税收知识,助力企业发展。

今天走进直播间的是济宁市天舜财税许盼盼,许老师是税务师,在天舜财税专注于研究个人所得税税收政策,今天我们欢迎许老师做客我们《税收公益课堂》,和大家聊一聊个人所得税汇算清缴那些事。

主持人:许老师,最近这段时间我发现,朋友圈已经被个人所得税退税的消息刷屏了,并且个人所得税退税也登上了微博热搜,您给我们具体讲一下,为什么个人所得税会退税呢?

宣讲人:好的主持人,依据个人所得税法规定,2019年度终了后,居民个人,需要汇总2019年全年取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得的收入额,减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除等以后,适用3%-45%的综合所得个人所得税税率,并减去速算扣除数,计算2019年度最终应纳税额,再减去2019年度你已经预缴的税额,得出2019年度应退或应补税额,向税务机关申报并办理退税或补税。这个过程也就是咱们说的个人所得税汇算清缴,也就是说,个人所得税汇算清缴不一定会退税,有些人也可能需要补税。

新个人所得税法实施以后,单位每月代扣的个税只是预缴,你有可能多缴,也有可能少缴,一年下来算总账再进行多退少补。个税年度汇算清缴,通俗地讲,就是在已预缴税款的基础上"查遗补漏,汇总收支,按年算账,多退少补"。

主持人:许老师,刚才听您提到有些人可以退税,有些人却需要补税,因为大家现在比较关注的是哪些人可以退税,能在这里和我们详细说一下,具体哪些人可以申请退税吗?

宣讲人:好的,主持人。首先要想退税,你就必须要有预缴的税款,并且你平时预缴的税额大于应交的税额,这时候国家肯定要退给你了。在这里,建议我们大家用手机下载一个个人所得税APP,登陆以后,在收入纳税明细查询那里,可以查到你2019年的总收入和预交的税额。

综合分析来看,一共有七种可以申请退税的情形:如果你属于其中之一的话,就可以自行在个人所得税APP上申请退税啦。今天呢,我就拿其中比较常见的三种情形举例,看看大家是不是符合:第一种情形:2019年度综合所得年收入额不足6万元,但平时预缴过个人所得税的。

宣讲人:好的。例如某纳税人2019年1月份领取工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元,假设他没有专项附加扣除,单位申报个税时预缴个税90元;但是他其他月份每月工资4000元,不需要预缴个税。这样全年来看,因纳税人年收入额不足6万元无须缴税,因此其预缴的90元税款可以申请退还。接着我来说第二种情形:就是2019年度有符合享受条件的专项附加扣除,但预缴税款时没有扣除的居民个人。

主持人:许老师您这里提到了专项附加扣除,刚才也听您提到专项附加扣除,那么专项附加扣除到底是指什么呢?

宣讲人:专项附加扣除是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。名义上是六项专项附加扣除,实际上是五项。因为住房贷款利息和住房租金二者仅有其一,不可重复扣除。——扣租不扣贷、扣贷不扣租。

主持人:好的,许老师,您继续通过一个例子,来帮助大家理解刚才提到的第二种退税情形。

宣讲人:好的,咱们延续上个例子,例如某纳税人每月工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元,有两个上小学的孩子,按规定可以每月享受2000元(全年24000元)的子女教育专项附加扣除。但因为在预缴环节时未填报,使得计算个税时未减除子女教育附加扣除,全年预缴了个税1080元。其在年度汇算时填报了相关信息后可补充扣除24000元,扣除后全年应纳个税360元,按规定他可以申请退税720元。

咱们接下来说第三种情形:居民个人因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因,导致最终减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、六项专项附加扣除不充分。例如某纳税人于2019年8月底退休,退休前每月工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元,退休后领取基本养老金。假设没有专项附加扣除,1至8月预缴个税720元;后4个月基本养老金按规定免征个税。全年看,该纳税人仅扣除了4万元减除费用(8×5000元/月),未充分扣除6万元减除费用。年度汇算足额扣除后,该纳税人可申请退税600元。

主持人:刚才许老师给我们详细讲解了可以退税的三种情形,由于时间关系,后四种退税情形就不在直播间和大家做详细介绍了,大家可以直播结束后直接拨打许老师的电话进行咨询,许老师的电话是15166737086、15166737086。那许老师,关于退税你给我们讲解了三种情形,那哪些情形需要补缴个税呢?

宣讲人:税务部门明确规定,综合所得年收入超过12万元且年度汇算补税金额在400元以上的纳税人,是需要办理年度汇算的,注意,必须是要同时满足这两个条件的人才需要办理年度汇算。导致需要补税的原因,主要有两种情形:第一种情形:是居民个人同时在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金,预缴税款时重复扣除了每月的基本减除费用(5000元/月);第二种情形:是除工资薪金外,居民个人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费等收入,各项综合所得的收入加总后,导致其适用的综合所得年税率高于预扣预缴率。

大家可以看一下自己是不是在这两种情形中,如果您在其中,就需要做2019年的个人所得税汇算清缴,进行补税。

主持人:那也就是说,不管是退税还是补税,都需要进行年度汇算清缴来完成,那么许老师,哪些人不需要办理汇算清缴呢,您再来跟我们介绍一下。

宣讲人:好的,不需要进行汇算清缴的有四种情形:第一种情形:纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的;也就是说只要你综合年收入不超过12万,不论补税金额多少,都不需要办理。第二种情形:纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的;也就是说补税金额不超过400元的,不论综合年收入多少,都不需要办理。第三种情形:纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致;也就是说平时已缴纳的税额和年度应纳税额一样的,不需要办理。第四种情形:不申请年度汇算退税的;纳税人经过计算发现需要退税,但是自愿放弃退税,也不需要办理。这种情形应该比较罕见,毕竟退税比较方便快捷,自行在手机App即可完成。

“政策宣传面对面,精准服务点对点”,济宁天舜财税还推出了“助复产促发展公益活动”,企业负责人或者财务工作人员有税费方面的问题,随时可以拨打天舜财税公益服务热线0537—2655600进行咨询,天舜财税将安排专业的税务师提供一对一服务。您还可以拨打许老师的电话15166737086、15166737086。

主持人:那许老师,刚才咱们聊了退税、聊了补税,但是怎么填报,大家可能还不大清楚,您来教一下大家怎么用个人所得税App填报年度汇算吧。

宣讲人:好的。在进行年度汇算之前,大家先做好这几项准备:没有下载个人所得税App的小伙伴先下载一下,如果您原来下载过的话,请您现在将“个人所得税”App升级到最新版本,登录并完善个人信息,特别是实名认证、任职受雇信息,信息不全将无法进行汇算。如果大家方便的话,可以拿出手机我们一起操作一下:

②、选择填报方式:专家建议,由单位代扣个税的工薪族建议选“使用已申报数据填写”,这样不必再一一填写各项涉税信息;2019年换过工作、当年入职或自由职业者,则要选“自行填写”方式,逐项填报各项收入和扣除。我们拿“使用已申报数据填写”为例,界面列出纳税人的各项收入及费用、免税收入和税前扣除项目,逐项对照是否准确,如有遗漏,点击相应项目可以进行修改或申诉。

很多公司在发年终奖的时候,会把年终奖算作“单独计税”,按照“单独计税”的计算方法,年终奖是一定会被计税的,最低为3%。而如果选择“全部并入综合所得计税”,可以与你的月工资一同计税,如果月工资没有达到缴税起征点,选择“全部并入综合所得计税”可以让年终奖少交3%的个税。如果朋友们在2019年发放的全年一次性奖金是选择的单独计税,并且你还有未扣除完的专项附加扣除,在操作时,一定要将全年一次性奖金选择全部并入综合所得计税,给您一次反悔的机会;但是如果在2019年发放的全年一次性奖金是选择的并入综合所得的话,在这里是不允许您再选择单独计税的。

注意:如果你年收入远超个税起征点,年终奖反而选择“单独计税”更加划算!其实年终奖发多少,怎么选择计税方式,非常复杂,甚至需要测算,今天咱们不做深入讲解。

③、专项附加扣除非常重要。纳税人有子女教育、继续教育、赡养老人、房贷、租房、大病支出等6项支出的,可以在税前收入中扣除。如果此前忘记申报,年度汇算还可以补报,这是最后的减税机会。其中大病支出只能在年度汇算时申报,本人、配偶及子女在2019年发生的医疗费用支出,扣除基本医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分,在80000元限额内据实扣除。④、以上项目都确认后,点击下一步就能看到汇算结果:应补税额(包括0)、应退税额。应补税额不超过400元的,显示“享受免申报”,点击确定即可;超过400元的,按提示填写补税方式。如果看到“应退税额”的纳税人,恭喜你,填写接收账户,就能拿到一笔退税。记得这里绑定的银行卡一定是要求一类账户,不然是会影响您的退税进度的。

宣讲人:纳税人办理2019年度汇算清缴的时间为2020年3月1日至6月30日,在中国境内无住所的纳税人在2020年3月1日前离境的,可以在离境前办理年度汇算。因为受到疫情影响,实际上开始汇算清缴的时间是2020年4月1日,如果已经在4月初办理汇算清缴的朋友们,应该知道,系统一直在开小差,因为办理人员比较集中,现在大家操作应该就比较顺畅了。

宣讲人:如果退税您可以自愿放弃,国家税务总局表示,如果你是属于需要退税的,是否办理年度汇算申请退税是你的权利,无需承担任何责任。如果你是属于应当补税的,办理年度汇算是你的义务。根据税收征管法第六十二条,纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的,由税务机关责令限期改正,可以处2000元以下的罚款;情节严重的,可以处2000元以上1万元以下的罚款,并追缴税款、加征滞纳金。滞纳金则从超过缴纳期限之日起,按日加收滞纳税款万分之五。也就是说,年度汇算申报后,如果你需要补税,请在2020年6月30日前补缴税款,否则将面临每日万分之五加收滞纳金。我们建议为了不影响您的个人征信,建议每个纳税人都在“个人所得税”App上进行操作,几分钟就能知道要不要退补个税。实际上,哪怕你年收入不到6万元,也可能产生退税,这是新个税法的福利。

主持人:那许老师,如果我们需要退税,那么申请的退税什么时候审核完,什么时候到账?

宣讲人:最近由于申请的人多,所以会比较慢,一般10个工作日左右,快的2-3天,我是4月2日早上申请的,4月7日就到账了,中间还隔了一个清明节假期,实际工作日就是2-3天,就可以到账了。

主持人:许老师,听您讲了这么多关于个税汇缴的知识,但是对于平时没有接触过的朋友们,可能不一定全部学会,如果自己不能办理的话,还可以有其他办理方式吗?

宣讲人:有的,国家税务总局规定,纳税人可自主选择下列办理方式:(一)自行办理年度汇算。(二)通过取得工资薪金或连续性取得劳务报酬所得的扣缴义务人代为办理。纳税人向扣缴义务人提出代办要求的,扣缴义务人应当代为办理,或者培训、辅导纳税人通过网上税务局(包括手机个人所得税APP)完成年度汇算申报和退(补)税。由扣缴义务人代为办理的,纳税人应在2020年4月30日前与扣缴义务人进行书面确认,补充提供其2019年度在本单位以外取得的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料,并对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。(三)委托涉税专业服务机构或其他单位及个人(以下称“受托人”)办理,受托人需与纳税人签订授权书。像我们税务师事务所就可以为大家办理的。

政策宣传面对面,精准服务点对点”,济宁天舜财税还推出了“助复产促发展公益活动”,企业负责人或者财务工作人员有税费方面的问题,随时可以拨打天舜财税公益服务热线0537—2655600进行咨询,天舜财税将安排专业的税务师提供一对一服务。您还可以拨打宣讲人的电话15166737086、15166737086。